Optimaliseren van je ondernemersinkomen in een BV: salaris, dividend en bonussen
Voor ondernemers met een Besloten Vennootschap (BV) zijn er diverse manieren om inkomsten uit het bedrijf te halen. De meest gangbare methoden zijn via een vast salaris, dividenduitkeringen en bonussen. Door deze mogelijkheden slim te combineren, kun je niet alleen zorgen voor een stabiel inkomen, maar ook voor belastingvoordelen en financiële flexibiliteit. Hieronder bespreken we de belangrijkste opties en hun voor- en nadelen, zodat je weloverwogen keuzes kunt maken voor jouw ondernemersinkomen.
1. Het salaris: vast inkomen en verplichting volgens de gebruikelijk loon-regeling
In Nederland geldt de gebruikelijk loon-regeling voor ondernemers met een aanmerkelijk belang (minimaal 5% aandelen) in hun BV. Deze regeling schrijft voor dat je een minimaal salaris dient te ontvangen. Dit minimale loon moet volgens de Belastingdienst “gebruikelijk” zijn voor je functie en taken binnen de BV, en bedraagt minimaal €51.000 per jaar (bedrag kan variëren per jaar). In sommige situaties, bijvoorbeeld bij lage bedrijfsomzet, kun je echter een lager salaris aanvragen, mits je dit kunt verantwoorden.
Een vast salaris biedt stabiliteit en zekerheid, vooral als je afhankelijk bent van een lening of hypotheek. Aangezien een deel van dit salaris naar de Belastingdienst gaat in de vorm van loonbelasting en sociale premies, kan een hoog salaris echter ook duurder zijn. Het is dus slim om te kijken naar de juiste balans tussen inkomen uit salaris en andere vormen van inkomsten, zoals dividend.
2. Dividenduitkering: aantrekkelijk door lagere belastingtarieven
Dividenduitkeringen zijn een andere manier om inkomen uit je BV te halen. Dividend wordt uitgekeerd uit de winst na belasting en kan aantrekkelijk zijn door het lagere belastingtarief dat op dividendinkomen van toepassing is. In 2024 is het tarief voor box 2-inkomsten (inkomen uit aanmerkelijk belang) bijvoorbeeld 26,9%. Dit kan lager uitvallen dan het belastingtarief dat je betaalt op je salaris in box 1, dat kan oplopen tot 49,5% bij een hoog inkomen.
Dividenduitkeringen bieden dus belastingvoordeel, maar hebben ook enkele beperkingen. Zo mag dividend alleen worden uitgekeerd als de BV voldoende winst heeft gemaakt en aan de balanstest voldoet (controle of uitkering niet ten koste gaat van de financiële positie). Daarnaast kan de Belastingdienst eisen dat je eerst een “normaal” salaris ontvangt voordat je een deel van je inkomen als dividend opneemt.
3. Bonussen: flexibel, maar met belastingen in box 1
Bonussen kunnen een nuttig middel zijn om jezelf extra inkomen toe te kennen, bijvoorbeeld aan het einde van een winstgevend jaar. Het voordeel is dat bonussen flexibel zijn; je hoeft niet op vaste tijden of met vaste bedragen te werken, wat handig kan zijn bij schommelende inkomsten. Omdat bonussen echter in box 1 vallen, betaal je er net als op je salaris het hoogste belastingtarief over. Hierdoor kunnen bonussen minder voordelig zijn dan dividenduitkeringen.
Het slim inzetten van bonussen kan wel gunstig zijn om te zorgen dat je jaarlijks inkomen op een acceptabel niveau blijft zonder het vaste salaris te verhogen, wat weer impact heeft op je belastingafdracht en pensioen.
Slim combineren voor belastingvoordeel en flexibiliteit
De kunst van het optimaliseren van je ondernemersinkomen ligt in het vinden van de juiste balans tussen salaris, dividend en bonussen. Door een deel van je inkomen via dividend uit te keren en een minimaal “gebruikelijk loon” aan te houden, kun je vaak profiteren van een lagere belastingdruk. Bonussen kunnen worden ingezet om je inkomen aan te vullen wanneer je bedrijf een goed jaar heeft gehad, zonder je salaris aan te passen.
Het kan nuttig zijn om een financieel adviseur of accountant te raadplegen om te bepalen welke combinatie van inkomen het beste bij jouw situatie past. Iedere ondernemer heeft namelijk een andere financiële behoefte, en belastingregels kunnen jaarlijks veranderen.
Conclusie
Als ondernemer in een BV heb je meer controle over de manier waarop je je inkomen structureert, en dit biedt voordelen op fiscaal vlak. Door een slimme mix van salaris, dividend en bonussen kun je optimaal gebruikmaken van belastingvoordelen en financiële flexibiliteit. Zo kun je niet alleen belasting besparen, maar ook zorgen voor een stabiel en voorspelbaar inkomen, afgestemd op jouw persoonlijke en zakelijke doelen.